Mzdová kalkulačka: Výpočet čisté mzdy 2023 (novinky a změny)
Před dvěma roky, se zásadním způsobem změnil výpočet výplaty (čisté mzdy). Od začátku roku 2021, se zrušila superhrubá mzda. Daň z výplaty se od té doby vypočítá jen z hrubé mzdy. Zrušení superhrubé mzdy, znamenalo reálné zvýšení čisté mzdy pro všechny zaměstnance (pro některé to bylo zvýšení i o několik tisíc korun).
V roce 2023, žádné takto zásadní změny nejsou. Od začátku roku platí jen několik (spíše menších) změn – viz dále. Větší změny, se plánují až od začátku roku 2024. Vláda připravuje velkou reformu veřejných financí – konsolidační balíček, důchodovou reformu a změny u daní.
Výpočet čisté mzdy – změny v roce 2023
Od začátku roku 2023, se zvyšuje minimální a zaručená mzda. Zvyšuje si minimální zdravotní pojištění. U dohody DPČ se zvyšuje limit pro placení pojištění. Pro zaměstnavatele začíná platit možnost slevy na sociálním pojištění (až 5% pokud zaměstnají osoby, z vybraných skupin – například starší zaměstnance nad 55 roků, ženy pečující o dítě, mladistvé, apod.).
- Od 1. 1. 2023, se zvyšuje minimální mzda na 17 300 Kč za měsíc (103,80 Kč za hodinu)
- Od 1. 1. 2023, se zvyšuje minimální zaručená mzda – mění se jen u první skupiny (17 300 Kč) a u osmé skupiny (34 600 Kč)
- Od 1. 1. 2023, se zvyšuje minimální zdravotní pojištění na 2 336 Kč
- Došlo ke zvýšení limitu pro účast na pojištění u DPČ na 4 000 Kč
Výpočet čisté mzdy – změny od začátku roku 2024
V polovině roku 2023, navrhla vláda velké množství změn (konsolidační balíček). Ty se nyní projednávají v Parlamentu. Pokud budou schváleny, měly by platit už od začátku roku 2024. Některé změny, se týkají i výpočtu čisté mzdy v zaměstnání:
- v roce 2024, by se mělo z výplaty strhávat i nemocenské pojištění, bude se jednat o 0,6% z hrubé mzdy, které se strhne navíc (čistá mzda se může snížit o 0,6%)
- v roce 2024 se změní se limit pro zvýšenou daň z výplaty, daň 23% se bude platit už od trojnásobku průměrné mzdy
- Budou se měnit daňové slevy – je v plánu zrušit školkovné nebo omezit daňovou slevu na manželku
- Budou se zpřísňovat podmínky pro dohody (především pro DPP)
Plánovaných změn, je ale mnohem více – zvýšení daně z nemovitosti, změny u DPH, zdražení dálničních známek, omezení podpory u stavebního spoření, zvýšení minimálních odvodů pro OSVČ, důchodová reforma, atd., …
Mzdová kalkulačka 2023: Výpočet výplaty (čisté mzdy) – sociální, zdravotní a daně
Pro výpočet čisté mzdy, zadejte svoji hrubou mzdu, a zvolte jednotlivé parametry pro výpočet. Pokud máte v zaměstnání podepsaný „růžový papír“, můžete si u výplaty uplatnit i daňové slevy (pak se platní nižší nebo dokonce žádná daň z výplaty).
Zrušení superhrubé mzdy v roce 2021
O zrušení superhrubé mzdy se mluvilo již dlouhou dobu. Už kdysi dávno (v roce 2008), byla superhrubá mzda schválena s tím, že to bude jen dočasné opatření. Jak už to bývá, z dočasného opatření, se stalo dlouhodobé řešení.
Zrušení superhrubé mzdy se pravidelně objevovalo, jako téma předvolebních programů a vyhrocených diskusí v parlamentu, nebo v televizních debatách. Pořád se to ale odkládalo, debaty o zrušení superhrubé mzdy, vyznívaly do ztracena.
Zrušení superhrubé mzdy, nakonec prosadila vláda premiéra Babiše. Změna začala platit od 1. 1. 2021. Podle odhadů, ale přišel státní rozpočet díky této změně, o cca 110 miliard korun. A ty nyní chybí. I proto v roce 2023, vláda tak usilovně hledá úspory a plánuje zvyšovat daně, a další změny.
Kolik budou daně z výplaty v roce 2023?
Daň z výplaty je 15% z hrubé mzdy (stejné je to i pro odměnu za práci na dohodu DPP nebo DPČ). Pouze u menší části zaměstnanců, se platí zvýšená daň 23%.
U zaměstnanců s velmi vysokou výplatou (nad 161 296 Kč měsíčně), se platí vyšší daňová sazba – 23%. Tato zvýšená daňová sazba, se ale platí jen z toho, co je nad 161 296 Kč.
V roce 2024 se to může změnit, a zvýšená daň z výplaty (23%) se bude platit už z částky nad cca 120 000 Kč (záleží na tom, jak bude v roce 2024 vycházet průměrná mzda).
Daňové slevy v roce 2023
| Daňová sleva/zvýhodnění | Roční (Kč) | Měsíční (Kč) |
|---|---|---|
| Na poplatníka | 30 840 Kč | 2 570 Kč |
| Na manžela/manželku | 24 840 Kč | uplatní se ročně |
| Na manžela/manželku s průkazem ZTP/P | 49 680 Kč | 4 140 Kč |
| Invalidní důchod I. a II. stupně | 2 520 Kč | 210 Kč |
| Invalidní důchod III. stupně | 5 040 Kč | 420 Kč |
| Držitel průkazu ZTP/P | 16 140 Kč | 1 345 Kč |
| Student | 4 020 Kč | 335 Kč |
| Umístění dítě ve školce | 17 300 Kč | uplatní se ročně |
| Daňové zvýhodnění na první dítě | 15 204 Kč | 1 267 Kč |
| Daňové zvýhodnění na druhé dítě | 22 320 Kč | 1 860 Kč |
| Daňové zvýhodnění na třetí dítě | 27 840 Kč | 2 320 Kč |
| Daňové zvýhodnění na první dítě ZTP | 30 408 Kč | 3 720 Kč |
| Daňové zvýhodnění na druhé dítě ZTP | 44 640 Kč | 3 234 Kč |
| Daňové zvýhodnění na třetí dítě ZTP | 55 680 Kč | 4 640 Kč |
Zvýšení minimální mzdy a zaručené mzdy od 1. 1. 2023
Další změnou v oblasti výpočtu výplaty, je zvýšení minimální mzdy, které platí od 1. 1. 2023. Podobně, jako každý rok (v posledních letech), se i v roce 2023, od začátku roku zvýšila minimální mzda.
V roce 2022 byla minimální mzda 16 200 Kč. Od 1. 1. 2023 se minimální mzda zvýšila o 1100 Kč na 17 300 Kč (tj, 103,80 Kč za hodinu).
Zvýšení minimální mzdy, obvykle znamená automatické zvýšení i minimální zaručené mzda. V roce 2023 je to ale jinak. Zaručená mzda se mění jen u dvou skupin z osmi. Zvyšuje se zaručená mzda u první skupiny profesí na 17 300 Kč (stejná jako minimální mzda) A dále pro osmou skupinu profesí na 34 600 Kč (dvojnásobek minimální mzdy).
Zvýšení minimální mzdy má i další dopady. Od ledna 2023 se zvýší i minimální zdravotní pojištění. To se počítá jako 13,5% z minimální mzdy. Od 1. 1. 2023 bude minimální zdravotní pojištění ve výši 2336 Kč. Toto pojištění si musí platit všichni, za které neoplatí ZP stát nebo zaměstnavatel (pro OSVČ platí jiná sazba minimálního ZP).
Zvýšení minimální mzdy má dopad i na výši možného přivýdělku na Úřadu práce. Nezaměstnaní na UP, si v době, kdy nedostávají podporu v nezaměstnanosti, mohou přivydělat jednu polovinu minimálním mzdy (v roce 2023 tedy 8650 Kč měsíčně), formou práce na DPČ nebo na zkrácený úvazek (pracovat na DPP není při evidence na Úřadu práce dovoleno).
